SPIEGAZIONE DELL'IMPOSTA SULLE PLUSVALENZE E DELLE CRIPTOVALUTE

Capire le plusvalenze nelle criptovalute

Le plusvalenze si riferiscono all'aumento di valore di un asset tra il momento in cui viene acquistato e quello in cui viene venduto. Nel contesto delle criptovalute, le plusvalenze si verificano quando asset digitali come Bitcoin, Ethereum o altri token aumentano di valore e vengono venduti, scambiati o altrimenti ceduti per ottenere un profitto. Sebbene comunemente associate ai mercati finanziari tradizionali, le plusvalenze svolgono anche un ruolo fondamentale nella tassazione delle criptovalute a livello globale.

Quando un individuo acquista una criptovaluta e successivamente la vende o la utilizza a un valore superiore, la differenza tra il prezzo di acquisto e il prezzo di cessione è considerata una plusvalenza. Al contrario, se viene venduta a un prezzo inferiore a quello di acquisto, si verifica una minusvalenza. Questi guadagni o perdite devono essere generalmente dichiarati nelle dichiarazioni dei redditi annuali e le aliquote fiscali possono dipendere da diversi criteri, tra cui la durata del possesso, il reddito totale dell'investitore e le normative fiscali locali.

Nel Regno Unito, l'HM Revenue & Customs (HMRC) considera le criptovalute come proprietà piuttosto che come valuta ai fini fiscali. Questa classificazione significa che i guadagni realizzati dalla cessione di criptovalute sono solitamente soggetti all'imposta sulle plusvalenze (CGT). Allo stesso modo, in giurisdizioni come gli Stati Uniti, anche l'Internal Revenue Service (IRS) considera le criptovalute, applicando così un'imposta sulle plusvalenze su molti tipi di transazioni che coinvolgono asset digitali.

I principali eventi imponibili che possono comportare plusvalenze includono:

• Vendita di criptovalute per valuta fiat (ad esempio, vendita di Bitcoin per GBP o USD)
• Scambio di una criptovaluta con un'altra (ad esempio, scambio di Ethereum con Solana)
• Utilizzo di criptovalute per acquistare beni o servizi
• Regalazione di criptovalute (con eccezioni per coniugi ed enti di beneficenza)

Ciascuno di questi eventi comporta una "cessione" dell'asset, che può comportare un guadagno o una perdita imponibile in base al valore di mercato dell'asset al momento di conversione o utilizzo.

Per calcolare accuratamente il guadagno, è essenziale monitorare il prezzo di acquisizione (acquisto), noto anche come "base di costo", insieme alle date delle transazioni e ai valori di mercato equi. Molti investitori utilizzano software di tassazione delle criptovalute per consolidare i dati provenienti da exchange e wallet e semplificare il processo.

In sintesi, chiunque acquisti, venda, scambi o spenda criptovalute deve essere consapevole che queste azioni possono comportare implicazioni fiscali sulle plusvalenze, il che richiede la tenuta dei registri e, possibilmente, una consulenza fiscale professionale.

Guadagni da criptovalute a breve termine vs. a lungo termine

Uno dei fattori più importanti che determinano la tassazione delle plusvalenze derivanti dalle criptovalute è la durata di detenzione dell'asset, comunemente definita periodo di detenzione. A seconda delle leggi fiscali locali, i guadagni possono essere classificati come a breve termine o a lungo termine, ciascuno con conseguenze fiscali distinte.

Negli Stati Uniti, ad esempio, le criptovalute detenute per un anno o meno prima della cessione danno luogo a plusvalenze a breve termine, tassate secondo l'aliquota ordinaria dell'imposta sul reddito. Al contrario, le criptovalute detenute per più di un anno prima di essere vendute o scambiate danno diritto ad aliquote fiscali sulle plusvalenze a lungo termine, spesso inferiori, che vanno dallo 0% al 20% a seconda del livello di reddito.

Il Regno Unito ha un approccio leggermente diverso. Sebbene non vi sia una distinzione ufficiale tra guadagni a breve e a lungo termine, i guadagni cumulativi durante l'anno fiscale vengono tassati in base a una serie di soglie di reddito pari al 10% o al 20%, dopo una franchigia esente da imposte nota come Importo esente annuo. Per l'anno fiscale 2023/24, questa detrazione è di 6.000 £ per la maggior parte dei contribuenti, che si ridurrà a 3.000 £ nel 2024/25.

Ecco alcuni esempi da considerare:

• Guadagno a breve termine: acquistare Bitcoin a 10.000 £ e rivenderlo due mesi dopo a 15.000 £ si traduce in un guadagno di 5.000 £, soggetto alle aliquote sul reddito ordinario (USA) o alle aliquote CGT (Regno Unito).
• Guadagno a lungo termine: detenere Ethereum per 18 mesi prima di venderlo con profitto può dare diritto a aliquote fiscali più basse sulle plusvalenze a lungo termine (a seconda della giurisdizione).

Tempificare le cessioni per massimizzare il trattamento delle plusvalenze a lungo termine può offrire significativi risparmi fiscali, rendendo essenziale la pianificazione strategica. Inoltre, alcuni paesi impongono regole sulle vendite fittizie o limitano la possibilità di riacquistare rapidamente asset simili entro un breve lasso di tempo dopo una vendita in perdita. Sebbene non siano ancora considerate nella maggior parte dei contesti fiscali relativi alle criptovalute, queste regole potrebbero evolversi nella legislazione futura.

È anche importante ricordare che il tuo debito fiscale potrebbe essere compensato da perdite in conto capitale. Se hai posizioni in criptovalute chiuse in perdita nello stesso anno fiscale, puoi utilizzarle per compensare i tuoi guadagni, riducendo così il debito fiscale complessivo. Le perdite in conto capitale in eccesso possono talvolta essere riportate agli anni successivi, a seconda delle politiche fiscali del paese.

Si consiglia di consultare un consulente fiscale per sfruttare al meglio le classificazioni dei guadagni e le detrazioni delle perdite, soprattutto in scenari complessi che coinvolgono più transazioni e diverse partecipazioni.

Dichiarazione e registrazione fiscale delle criptovalute

Che tu sia un trader occasionale o un investitore esperto, la corretta tenuta dei registri e la tempestiva comunicazione delle transazioni in criptovalute sono essenziali per la conformità fiscale sulle plusvalenze. A differenza dei conti di intermediazione tradizionali, in cui gli istituti possono fornire riepiloghi fiscali annuali, molte piattaforme di criptovalute non segnalano automaticamente i tuoi guadagni e perdite alle autorità fiscali. Ciò significa che l'onere della documentazione e della valutazione ricade in genere sul singolo investitore.

Come minimo, i registri delle criptovalute dovrebbero includere i seguenti dettagli per ogni transazione:

• Data di acquisizione e cessione
• Descrizione della criptovaluta
• Importo (quantità) trasferito
• Valore in valuta fiat (ad esempio, GBP o USD) al momento della transazione
• Commissioni sostenute
• Portafoglio o exchange utilizzato

Questi registri dovrebbero essere conservati per diversi anni. Nel Regno Unito, ad esempio, l'HMRC raccomanda di conservare i registri per un minimo di cinque anni dopo la scadenza della dichiarazione dei redditi. Negli Stati Uniti, l'IRS richiede la conservazione dei registri per almeno tre anni dopo la presentazione della dichiarazione dei redditi, o più a lungo in caso di sottodichiarazioni sostanziali.

Considerato l'elevato numero di potenziali transazioni, il monitoraggio manuale può diventare estremamente impegnativo, soprattutto quando si utilizzano più wallet o exchange. Di conseguenza, molti investitori optano per software per la tassazione delle criptovalute, come Koinly, CoinTracker o TokenTax, che si integrano con wallet ed exchange per automatizzare il processo di calcolo di guadagni/perdite, la dichiarazione dei redditi e la generazione di moduli come il Modulo 8949 dell'IRS o il Riepilogo delle plusvalenze dell'HMRC.

In diversi paesi, la mancata segnalazione accurata dei guadagni derivanti dalle criptovalute può comportare controlli, multe e imposte arretrate. Le autorità di regolamentazione stanno rafforzando sempre di più la sorveglianza, con le autorità fiscali che scambiano informazioni a livello transfrontaliero nell'ambito di iniziative come il Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) dell'OCSE e il Common Reporting Standard (CRS).

Il tax loss harvesting è un altro elemento strategico reso possibile da un'attenta rendicontazione. Questo comporta la vendita di asset in perdita per compensare le plusvalenze imponibili, riducendo così l'onere fiscale netto per l'anno. Tuttavia, tali strategie richiedono una documentazione meticolosa per garantire la conformità e risultare utili in caso di verifica.

Infine, non bisogna trascurare che anche i redditi da mining, le ricompense da staking e gli airdrop possono avere implicazioni fiscali, sebbene spesso tassati come reddito anziché come plusvalenze al momento della ricezione. Tuttavia, qualsiasi successivo aumento di valore dopo l'acquisizione potrebbe essere soggetto a imposta sulle plusvalenze (CGT) al momento della cessione.

In conclusione, per rimanere conformi alle normative è necessario un approccio proattivo alla tenuta dei registri e alla rendicontazione fiscale delle criptovalute. L'utilizzo di strumenti specializzati e servizi professionali può contribuire a ridurre gli errori, massimizzare le detrazioni e garantire il rispetto delle normative in continua evoluzione.