XBRL SPIEGATO NELLA RENDICONTAZIONE FINANZIARIA

Cos'è XBRL?

XBRL, o eXtensible Business Reporting Language, è uno standard internazionale aperto utilizzato per comunicare e scambiare digitalmente dati aziendali e finanziari. Gestito da XBRL International, un consorzio globale di oltre 600 aziende ed enti pubblici, XBRL standardizza il modo in cui i dati finanziari vengono taggati e condivisi, migliorando la chiarezza, l'efficienza e l'accuratezza del reporting.

Il linguaggio stesso è basato su XML, il che consente ai dati di essere leggibili dalle macchine e facilmente elaborabili dal software. Ogni elemento di dati finanziari è taggato con informazioni sul significato dei dati. Ad esempio, con XBRL, un dato sull'utile netto non sarebbe solo un numero, ma verrebbe anche etichettato per indicare che rappresenta "Utile netto" secondo specifici standard contabili, il periodo di tempo che copre e altri dettagli contestuali.

Il vantaggio principale di XBRL risiede nella sua capacità di automatizzare e semplificare il processo di preparazione, condivisione e analisi dei dati finanziari, risparmiando tempo, riducendo gli errori e migliorando l'utilità dei dati per investitori, autorità di regolamentazione e altre parti interessate.

Cenni storici

XBRL è stato sviluppato alla fine degli anni '90, con la crescente necessità di un metodo più efficiente e sistematico per la rendicontazione finanziaria. I formati tradizionali come PDF e fogli di calcolo mancavano di standardizzazione, rendendo l'estrazione dei dati dispendiosa in termini di tempo e soggetta a errori. XBRL ha introdotto un framework che ha consentito ai computer di interpretare e confrontare in modo coerente i dati finanziari di diverse aziende e giurisdizioni.

Caratteristiche principali di XBRL

• Standardizzazione: i dati vengono etichettati in modo uniforme in base a tassonomie conformi ai principi contabili come IFRS o US GAAP.
• Automazione: una volta etichettati, i dati possono essere analizzati e confrontati automaticamente utilizzando strumenti software appropriati.
• Precisione: l'etichettatura riduce l'errore umano e migliora l'integrità delle informazioni finanziarie.
• Flessibilità: XBRL supporta sia le informative obbligatorie che quelle volontarie e supporta più lingue e valute.

Cosa sono le tassonomie?

Una tassonomia in XBRL è un dizionario di concetti finanziari e delle loro relazioni. Diverse giurisdizioni o autorità di regolamentazione possono utilizzare tassonomie diverse. Ad esempio, la tassonomia IFRS è allineata agli International Financial Reporting Standards, mentre le tassonomie specifiche per Paese possono includere quadri contabili regionali.

XBRL e iXBRL

iXBRL (Inline XBRL) è uno sviluppo più recente che consente di incorporare dati XBRL in un documento HTML. Questo rende i report finanziari leggibili sia da esseri umani che da macchine, un duplice vantaggio che semplifica il processo di invio per i redattori e migliora l'accessibilità per i lettori.

Governi e autorità di regolamentazione di tutto il mondo stanno imponendo sempre più l'uso di iXBRL per migliorare la trasparenza e la comparabilità delle informazioni finanziarie.

Perché XBRL viene utilizzato nella rendicontazione finanziaria?

XBRL offre vantaggi sostanziali ad aziende, investitori, autorità di regolamentazione e pubblico, rendendo la rendicontazione finanziaria più efficiente, trasparente e affidabile. Poiché le autorità di regolamentazione richiedono maggiore responsabilità e integrità dei dati, XBRL si è affermato come lo standard preferito per la rendicontazione dei dati finanziari.

Migliora l'efficienza e riduce i costi

Automatizzando il processo di rendicontazione, XBRL riduce drasticamente i tempi e le risorse necessari per preparare, convalidare e inviare le informazioni finanziarie. Una volta creati i modelli di report, le organizzazioni possono riutilizzare la stessa struttura per più periodi di reporting, eliminando la necessità di formattazione manuale e riducendo i relativi costi amministrativi.

Inoltre, il software utilizzato in combinazione con XBRL previene gli errori più comuni, fornendo strumenti per la convalida automatica e la segnalazione delle incongruenze prima dell'invio.

Migliora l'accuratezza e l'integrità dei dati

L'errore umano viene significativamente ridotto poiché i dati vengono taggati e convalidati alla fonte. Diversi punti dati sono interconnessi in una struttura logica, facilitando l'identificazione di voci mancanti o errate. Questo livello di integrità garantisce che le parti interessate ricevano informazioni accurate e affidabili.

Supporta la conformità normativa

Autorità di regolamentazione come la Securities and Exchange Commission (SEC) degli Stati Uniti, la Companies House del Regno Unito e l'Autorità europea degli strumenti finanziari e dei mercati (ESMA) hanno reso obbligatoria la presentazione dei documenti XBRL o iXBRL per migliaia di società quotate e società finanziarie.

Questa standardizzazione aiuta le autorità di regolamentazione a esaminare rapidamente i documenti aziendali, identificare le tendenze e rilevare discrepanze, contribuendo a mantenere la salute e la conformità generale dei sistemi finanziari.

Migliora l'analisi e la comparabilità dei dati

XBRL democratizza l'accesso a dati finanziari di qualità. Investitori, analisti e agenzie governative possono utilizzare strumenti software per estrarre e analizzare rapidamente grandi set di dati. Poiché i dati sono etichettati in modo uniforme, il confronto delle metriche finanziarie tra diverse aziende, settori o paesi diventa semplice.

Questo miglioramento della comparabilità aiuta le parti interessate a prendere decisioni più informate basate su dati affidabili e standardizzati.

Promuove la trasparenza e la fiducia del pubblico

Le informazioni finanziarie riportate in XBRL sono in genere rese accessibili al pubblico tramite portali governativi e siti web aziendali. Questa trasparenza consente agli utenti esterni di monitorare le attività e le finanze delle organizzazioni senza dover interpretare manualmente documenti complessi.

Una maggiore trasparenza contribuisce a rafforzare la fiducia del pubblico e promuove una migliore governance aziendale nei mercati. La conformità a XBRL dimostra anche l'impegno di un'organizzazione verso la trasparenza e la responsabilità.

Adozione internazionale da parte di nazioni e autorità di regolamentazione

• Stati Uniti: La SEC impone a tutte le società quotate in borsa di presentare i bilanci in XBRL.
• Unione Europea: L'ESMA impone la presentazione dei bilanci in iXBRL secondo il suo Formato Elettronico Unico Europeo (ESEF).
• Regno Unito: La Companies House richiede i bilanci in iXBRL per le dichiarazioni fiscali tramite l'HMRC.
• Giappone, Cina, India: Questi e altri paesi stanno attivamente implementando o ampliando i loro obblighi XBRL per le istituzioni finanziarie e le società quotate in borsa.

Come possono le aziende implementare XBRL?

L'adozione del reporting XBRL può sembrare inizialmente complessa, ma con una pianificazione e strumenti adeguati, diventa una parte efficiente della gestione finanziaria dell'organizzazione. Le aziende in genere iniziano garantendo la conformità e integrano gradualmente funzionalità XBRL più avanzate nel proprio flusso di lavoro per ottenere vantaggi strategici.

Fase 1: Valutazione dei requisiti normativi

La prima fase consiste nell'identificare se la propria organizzazione è legalmente tenuta a presentare i propri bilanci utilizzando XBRL o iXBRL. Le esigenze normative variano a seconda della giurisdizione, del settore e del fatto che l'azienda sia quotata o privata. È fondamentale collaborare con il team finanziario o con i consulenti legali per comprendere questi obblighi.

Fase 2: Progettazione del framework di reporting

Una volta chiariti i requisiti, le organizzazioni definiscono un framework di reporting basato sulla tassonomia pertinente. Ad esempio, un'azienda che redige il bilancio secondo gli IFRS utilizzerà la tassonomia IFRS XBRL, mentre un'azienda con sede negli Stati Uniti implementerà la tassonomia GAAP XBRL.

Le aziende devono anche classificare o mappare i propri conti finanziari interni in base agli elementi della tassonomia appropriati, un processo noto come "tagging". Questo garantisce che ogni dato nel bilancio corrisponda accuratamente a un'etichetta XBRL standardizzata.

Fase 3: Scelta del software adatto

Esistono numerose soluzioni software commerciali e open source per la preparazione, la convalida e l'archiviazione dei dati XBRL. Questi strumenti offrono in genere un'interfaccia intuitiva, tagging drag-and-drop e controlli di convalida automatici. Le soluzioni più comuni includono:

• Workiva
• Certent (di insightsoftware)
• IRIS Carbon
• Altova
• DataTracks

Alcuni sistemi ERP (Enterprise Resource Planning) supportano anche l'integrazione XBRL direttamente.

Fase 4: Etichettatura e convalida

Ogni voce finanziaria segnalabile viene etichettata in base alla tassonomia. Gli strumenti di convalida automatizzati all'interno del software aiutano a rilevare incongruenze, tag mancanti o mappature errate. Questi aspetti devono essere affrontati prima dell'invio finale.

Consulenti esterni o fornitori di servizi possono fornire assistenza durante la configurazione iniziale, soprattutto per le aziende che hanno a che fare con strutture finanziarie complesse o con obblighi di rendicontazione estesi.

Fase 5: Archiviazione e monitoraggio

Una volta convalidati, i report finanziari XBRL o iXBRL vengono inviati alla piattaforma di regolamentazione competente, come EDGAR negli Stati Uniti, il portale ESEF nell'UE o la Companies House nel Regno Unito. È inoltre buona norma pubblicare questi report sulla pagina web dedicata alle relazioni con gli investitori dell'azienda per garantire la trasparenza.

Dopo l'invio, le aziende devono monitorare il feedback dell'autorità di regolamentazione e rimanere attente a futuri aggiornamenti della tassonomia o modifiche alla presentazione. Revisioni periodiche del processo di rendicontazione garantiscono la conformità e promuovono il miglioramento continuo.

Prospettive future e pratiche in evoluzione

Con l'evoluzione della tecnologia, si evolve anche XBRL. Si stanno introducendo innovazioni come il tagging basato sull'intelligenza artificiale, strumenti di informativa in tempo reale e tassonomie ESG (ambientali, sociali e di governance). Le autorità stanno inoltre introducendo gradualmente l'obbligo di rendicontazione digitale per le informative non finanziarie, ampliando l'ambito di applicazione di XBRL.

In definitiva, una solida implementazione di XBRL consente alle aziende di beneficiare di migliori capacità decisionali, minori rischi di conformità e una migliore reputazione sul mercato.